Налоговое планирование в российских компаниях Экономическая сущность налогового планирования В современной российской экономической литературе понятие"налоговое планирование" или"оптимизация налогообложения" употребляется аналогично понятию"избежание налогов" англ. Надо отметить, что в английском языке различаются понятия"уклонение от налогов" англ. Основным отличием указанных понятий является степень законности уменьшения налоговых выплат налогоплательщиками. Так, при оптимизации налогоплательщик использует всю налоговую информацию для уменьшения своих выплат в бюджет законным способом, а при уклонении он сознательно нарушает налоговое законодательство, как правило, путем сокрытия своих налоговых обязательств либо предоставления в налоговые органы заведомо ложной информации. Таким образом, первый путь в отличие от второго позволяет законно уйти от судебного преследования, поскольку с точки зрения закона он не является преступлением. Налоговое планирование представляет собой одну из форм избежания налогов и в отличие от уклонения от их уплаты считается законным способом рационализации денежных потоков и максимизации стоимости бизнеса. Следует отметить, что избежание уплаты налогов представляет собой любые действия субъектов хозяйствования, направленные на минимизацию налоговых обязательств всеми законными способами. Причем право налогоплательщика на действия в защиту своих интересов и права собственности обосновано как основными юридическими принципами такими как неприкосновенность частной собственности , так и экономической политикой демократических государств.

Налоговое планирование в организации

Какие же возможности есть у налогоплательщика для уменьшения налоговых платежей? Перечислим основные способы налогового планирования. Примеры их использования на практике мы подробно рассмотрим в следующих номерах. Использование"пробелов" законодательства Этот способ достаточно рискованный, к тому же рассчитан на небольшой период, поскольку законодатель со временем обычно устраняет"пробелы".

эффективности при планировании налогообложения предприятия . 76 Организация налогового учета и контроля на предприятии. . Ряд экономистов считают директивное планирование наиболее эф- . Поэтому налоговое планирование включает в себя госу- Сбор за открытие игорного бизнеса.

Методами налогового планирования следует называть способы, посредством которых достигается оптимизация налогообложения. Под оптимизацией налогообложения здесь понимается максимально возможное снижение налоговых платежей при допустимом уровне налогового риска. О праве налогоплательщика на снижение налогового бремени всеми законными способами прямо говорится в п. Методы налогового планирования можно разделить на общие и специальные. К общим методам налогового планирования относятся следующие: Метод выбора формы деятельности Организации могут открыть филиал, представительство или просто обособленное подразделение или учредить дочернюю фирму.

Так, физическое лицо вправе осуществлять свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрироваться как юридическое лицо. Можно применить специальный налоговый режим. Каждый из вариантов имеет свои особенности налогообложения, анализ которых — предмет налогового планирования. Метод выбора юрисдикции налогоплательщика На сегодняшний день это достаточно распространенная форма налогового планирования.

Низконалоговая юрисдикция может находится как в России, так и за рубежом.

Стратегическая налоговая оптимизация подразумевает следующие действия: Налоговая оптимизация отдельных хозяйственных операций осуществляется путем выбора: Оперативное налоговое планирование базисно может состоять: Действующее налоговое законодательство предоставляет хозяйствующим субъектам ряд возможностей для практической реализации налогового планирования.

Инструменты налогового планирования — налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, соглашения об избежание двойного налогообложения и т. Укрупненно, в качестве основных инструментов налогового планирования, можно выделить следующие группы:

Порядок и этапы создания кредитной организации. При анализе различных ситуаций целесообразно сопоставлять полученные одним из наиболее распространенных методов налогового планирования, в силу Поэтому следует обратить внимание на учетную политику, которая.

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов, а именно: Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов? Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов?

Имеются ли вычеты — какие и в каком размере? Подпадают ли имущество и операции предприятия под обложение конкретным налогом? Имеются ли льготы по уплате налогов и каковы условия применения льгот; что необходимо сделать для обеспечения применения льгот?

Налоговое планирование в российских компаниях

Содержание налогового планирования раскрывается через определенную последовательность действий, методов и процедур. Построение системы налогового планирования следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием. Контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет может главный бухгалтер либо финансовый директор.

С этой целью имеет смысл нанять отдельного специалиста, а для крупных предприятий — создать целый отдел, который будет заниматься контролем и учетом всех налоговых платежей и составлением прогнозов по налоговой нагрузке в плановом периоде. Если компания собирается реализовать масштабные либо непрофильные для нее проекты, также целесообразно делегировать функции налогового планирования профессионалам, например на условиях аутсорсинга.

Налоговое планирование, системы налогового планирования, составление прогноза эффективности применяемых инструментов налоговой оптимизации. . Поэтому, целесообразно создавать службу, которая будет заниматься .. Этап 1. Появление идеи об организации бизнеса, постановка целей и.

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Сущность налогового планирования и его влияние на финансовые результаты деятельности организации. Сущность и принципы налогового планирования. Налоговое планирование как составная часть управления финансами организации. Основные направления и задачи налогового планирования. Налоговое планирование как механизм повышения эффективности хозяйствования организации.

Анализ методов налогового планирования. Факторы и способы воздействия налогового планирования на уровень налогообложения и прибыль организации. Организация деятельности служб и специалистов в области налогового планирования.

Налоговое планирование предприятия курсовая 2010 по финансам , Дипломная из финансы

Понятие налогового планирования 4 1. Общая схема налогового планирования 12 Заключение 16 1. Введение Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого предприятия, т.

Возможность налогового планирования заложена Налоговым кодексом Российской Главная задача на данном этапе заключается в сравнении выработанных различных вариантов (планов) на предмет выявления наиболее уже на стадии организации бизнеса, так как целесообразно.

Разработанный автором алгоритм проведения налогового планирования включает три этапа: Общая характеристика деятельности налогоплательщика-организации. Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки. Составление обоснованного плана налоговых обязательств. Налогоплательщик составляет общую характеристику своей экономической деятельности, определяет бизнес-концепцию, ставит цель и задачи по ее достижению. Знание предлагаемых руководством компании альтернативных финансово-управленческих решений для реализации бизнес-концепции и финансовой стратегии необходимо, так как окончательный выбор осуществляется с учетом результатов налогового планирования.

1.4 Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения Задача налогового планирования— организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений.

Дипломная работа Налоговое планирование коммерческих организаций на примере Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно Поэтому налоговый менеджмент на уровне предприятий и организаций в последующем.

Принцип допустимого сочетания формы и содержания 6. Принцип автономности Таким образом, налоговое планирование позволяет оптимизировать сумму уплачиваемых налогов и избежать экономического ущерба, связанного с выплатой штрафов в пользу государства. В зависимости от важности решаемых задач, степени влияния на конечный финансовый результат деятельности организации можно выделить два этапа налогового планирования - стратегическое и оперативное.

Стратегическое налоговое планирование представляет собой механизм, позволяющий хозяйствующему субъекту определить основополагающие условия его функционирования с точки зрения оптимизации налогообложения. Все принципиальные для организации моменты, такие, как: Выбор того или иного варианта влечет за собой различные налоговые последствия.

Налоговое планирование в организации: виды, методы, риски

Соблюдение требований действующего законодательства. Снижение совокупных налоговых обязательств организации. Рассмотрение нескольких альтернативных вариантов налогового планирования с выделением наиболее оптимального из них применительно к конкретной организации.

эффективным. Другой важной задачей данного этапа налогового планирования планирования организациям сферы малого бизнеса целесообразно этапу налогового планирования для организаций сферы малого бизнеса. II. . Таким образом, можно сделать вывод, что наиболее" болезненные".

Общие положения о налоговом планировании 1. Акулинина, налоговое планирование конкретного субъекта предпринимательской деятельности — это процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств посредством выбора оптимального сочетания и построения различных правовых форм деятельности и размещения активов в целях снижения налогового бремени в рамках действующего налогового законодательства [2].

Рюмин отмечает, что налоговое планирование представляет собой совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием приемов и способов, а также всех предоставляемых законом льгот и освобождений с целью минимизации налогов [3]. Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В условиях жестокой фискальной политики российского государства на фоне продолжающегося экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить. Самым важным фактором, влияющим на уровень налогового планирования, является информационное обеспечение деятельности предприятия. Информационное обеспечение деятельности может быть достигнуто следующими путями: Некоторые компании игнорируют значимость контрольных мероприятий; между тем именно контрольные мероприятия позволяют оценить эффективность налогового планирования.

Среди контрольных мероприятий можно назвать следующие: К прогнозным мероприятиям можно отнести: К рискам относятся рискованные сделки, отклонения, связанные с увеличением или уменьшением прибыли, а также количества прибыльных сделок, увеличение затрат, например, затрат на оплату персонала, проведение капитального ремонта, открытие новых направлений деятельности. На планирование результатов деятельности также могут оказывать влияние схемы финансовых, документарных и товарно-материальных потоков.

Минимизировать риски позволит наличие локальных нормативных актов, закрепляющих порядок ведения учета, внутреннего документооборота и использования льгот.

Организация налогового планирования на предприятии

Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. ИТК Дашков и К, Введение В современном обществе малый и средний бизнес является одним из важнейших элементов рыночной экономики.

Налоговое планирование опосредованно влияет и на другие направления состояния целесообразно также включать уровень налогового бремени. предпринимательских решений и повышение эффективности поэтому конечной целью налогового планирования является не только и.

Необходимость корпоративного налогового планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового гнета в стране. Надзор за налоговыми вопросами осуществляется на уровне высшего руководства. В средних и больших фирмах обязательно наличие группы или отдела налогового планирования. Налоговое планирование возможно и реально при соблюдении принципов, основными из которых являются: Разумность в налоговой оптимизации означает, что"все хорошо - что в меру". Что - то заплатить придется.

Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно последствие - применение налоговых санкций со стороны государства; 2 Цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения. Как писал римский историк и писатель века н.

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия в практических советах

Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта Сафонова М. Данная задача в работе решена расширением определения планирования налоговых затрат и предложенной методикой, детализированной по этапам. Введение Оптимизация налоговых затрат в современных условиях нестабильности и турбулентности экономики занимает одно из важных мест в общей системе управления экономическим субъектом и, как правило, зависит от уровня налоговой нагрузки и суммы затрат на налоговое администрирование.

Увеличение собственных финансовых средств может быть достигнуто организацией при помощи планирования налоговых затрат. Налоговые затраты организации включают в себя не только налоги и сборы, уплачиваемые экономическим субъектом, но и расходы, связанные с исполнением организацией обязанностей налогоплательщика, к которым, в частности, относятся материальные и технические затраты, возникающие в связи с исчислением, уплатой и контролем налоговых платежей [1, с.

цам, поэтому необходимо выработать ряд критериев, расчет и . Оптимизация налоговых платежей и налоговое планирование имеют в виду отнюдь выборе наиболее эффективного варианта уплаты налогов ных организаций инвалидов, совместные предприятия); . Этапы налогового планирования.

В условиях нестабильной внешней среды, неопределенности условий хозяйствования эффективность работы организации во многом зависит от состояния планирования самой организации. Чем выше уровень неопределенности, вызванный нестабильностью в обществе, тем большее значение приобретает планирование. При этом одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги. Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации.

Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Среди способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование, при котором налогоплательщик постоянно анализирует налоговые последствия осуществляемых им сделок. Налоговое планирование является составной частью системы планирования в организации и позволяет прогнозировать ее налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика.

Налоговое планирование, как одно из важных направлений налогового менеджмента, получает в Российской Федерации все большее распространение. Эффективность применения широкого спектра методов налогового планирования в рамках конкретной организации в условиях экономики России ограничивается в достаточно сильной мере несколькими факторами. Во-первых, налоговые последствия в виде сумм уплачиваемых налогов в большинстве случаев оцениваются после совершения хозяйственных операций, не на стадии планирования, что существенно сокращает возможности применения тех или иных методов.

Во-вторых, процесс управления налоговой нагрузкой в отечественной практике сводится в основном к снижению только одного налога или осуществлению нескольких оптимальных сделок. Преодоление сложившейся ситуации возможно только помощью четкой формулировки задач налогового планирования при их обоснованности на теоретическом уровне. Данный подход пока не получил в современной российской экономической мысли должного междисциплинарного развития, включающего в себя финансовый, правовой, экономический и бухгалтерский аспекты.

В-третьих, процесс налогового планирования независимо от его сроков, возможен только в условиях неизменной и стабильной макроэкономической ситуации, что в условиях реалий России представляется пока трудновыполнимым.

Налоговое планирование и совместная деятельность